競馬・競艇の払戻金の税金計算

競馬・競艇の払戻金が課税される仕組み

競馬・競艇・競輪などの払戻金は、営利を目的とする継続的行為から生じたものを除き、原則として一時所得に当たるとされています。一時所得の金額は「総収入金額 − 収入を得るために支出した金額 − 特別控除（最高50万円）」で計算され、総所得金額にはその1/2が算入される仕組みです。例えば払戻金100万円・当たり券の購入費10万円なら、一時所得は100万−10万−50万＝40万円、総所得への算入額は20万円になります。

特別控除の50万円は、同じ年の他の一時所得（生命保険の満期金や懸賞の賞金など）と合算したうえで1回だけ適用されます。

確定申告が不要とされる目安は「払戻90万円」

年末調整を受けている給与所得者は、給与以外の所得の合計が20万円以下なら所得税の確定申告は不要とされています。一時所得は1/2にした金額で判定するため、当たり券の購入費0円・他の一時所得なしの場合、払戻金90万円で(90万−50万)×1/2＝20万円となり、ここが目安の上限です。当たり券の購入費があればその分だけ上限は上がります。ただし、副業など他の所得がある場合は合計で判定されるほか、住民税の申告は別途必要となる場合があります。

外れ馬券の購入費の扱い

一般の愛好家の場合、一時所得の計算で差し引けるのは当たり券の購入費用のみで、外れ券の購入費用は差し引けないとされています。一方、馬券購入の態様等から「営利を目的とする継続的行為」に該当する場合は雑所得となり、外れ券の購入費用も必要経費になり得ます（最高裁判決を受けた所得税基本通達34-1の改正）。どちらに当たるかは個別の事情によって判断されるため、本ツールでは判定を行わず、購入総額を入力した場合に雑所得として扱われる場合の所得金額を参考値として表示しています。

年間の収支は記録しておくと集計が楽に

払戻金の合計や当たり券の購入費は、年末にまとめて思い出すのは困難です。合成オッズ計算機の収支帳にレースごとの購入額と払戻額を記録しておけば、本ツールの「収支帳から読み込む」ボタンで年間の合計を自動入力できます。収支帳のデータはお使いの端末内にのみ保存され、CSVで書き出して保管しておくこともできます。