keisanbox年収400万円の所得税・住民税はいくら？税金の計算方法と内訳
年収400万円の給与明細を見て「税金がこんなに引かれるの？」と感じた方もいるのではないでしょうか。 額面400万円から引かれる税金は所得税と住民税だけで約26万円。 社会保険料と合わせると約85万円が天引きされます。 この記事では税金の計算過程を一つずつ分解して解説します。
約8.5万円
所得税
累進課税・税率5%
約17.5万円
住民税
一律10%＋均等割
約26万円
税金合計
額面の約6.5%
手取り額の詳しい内訳については年収400万円の手取り解説記事もあわせてご覧ください。
所得税の計算ステップ
所得税は「額面年収」にそのまま税率をかけるわけではありません。 いくつかの控除を差し引いた「課税所得」に対して税率が適用されます。
| ステップ | 金額 | 説明 |
|---|---|---|
| 額面年収 | 400万円 | |
| ① 給与所得控除 | −124万円 | 年収400万円の場合の控除額 |
| ＝ 給与所得 | 276万円 | |
| ② 社会保険料控除 | −約59万円 | 健康保険＋厚生年金＋雇用保険 |
| ③ 基礎控除 | −48万円 | すべての納税者に適用 |
| ＝ 課税所得 | 約169万円 | |
| ④ 所得税率 5% | 195万円以下の部分に適用 | |
| ⑤ 税額控除 | −0円 | 195万円以下は速算控除なし |
| ＝ 所得税額 | 約8.5万円 | 復興特別所得税2.1%を含む |
給与所得控除とは？
住民税の計算ステップ
| ステップ | 金額 | 説明 |
|---|---|---|
| 給与所得 | 276万円 | 所得税と同じ |
| ① 社会保険料控除 | −約59万円 | 所得税と同じ |
| ② 基礎控除 | −43万円 | 住民税の基礎控除は43万円 |
| ＝ 課税所得 | 約174万円 | 所得税とは若干異なる |
| ③ 所得割（税率10%） | 約17万円 | 都道府県4%＋市区町村6% |
| ④ 均等割 | 5,000円 | 都道府県1,500円＋市区町村3,500円 |
| ＝ 住民税額 | 約17.5万円 | |
住民税は「後払い」です
社会保険料も含めた天引き全体像
| 項目 | 年額 | 月額換算 | 備考 |
|---|---|---|---|
| 健康保険料 | 約20万円 | 約1.7万円 | 協会けんぽ・自己負担約5% |
| 厚生年金保険料 | 約36万円 | 約3.0万円 | 自己負担9.15% |
| 雇用保険料 | 約2.4万円 | 約0.2万円 | 労働者負担0.6% |
| 所得税 | 約8.5万円 | 約0.7万円 | 累進課税 |
| 住民税 | 約17.5万円 | 約1.5万円 | 一律10% |
| 合計 | 約84.4万円 | 約7.1万円 | 手取り率 約79% |
扶養家族がいる場合の税金
配偶者や子どもがいる場合、扶養控除・配偶者控除が適用され税金が軽減されます。
| 家族構成 | 所得税 | 住民税 | 税金合計 | 独身との差 |
|---|---|---|---|---|
| 独身・扶養なし | 約8.5万円 | 約17.5万円 | 約26万円 | — |
| 夫婦（配偶者控除あり） | 約6.6万円 | 約14.2万円 | 約20.8万円 | 約−5万円 |
| 夫婦＋子1人（高校生） | 約4.7万円 | 約10.7万円 | 約15.4万円 | 約−11万円 |
| 夫婦＋子2人（高校生＋大学生） | 約2.2万円 | 約7.2万円 | 約9.4万円 | 約−17万円 |
税金を軽減する方法
ふるさと納税
限度額約42,000円（独身の場合）。自己負担2,000円で返礼品を受け取りつつ、 住民税・所得税が控除されます。
iDeCo
掛金が全額所得控除。会社員は月1.2〜2.3万円。 年収400万円なら年間約2.2〜4.1万円の節税効果が見込めます。
医療費控除
年間の医療費が10万円を超えた分が所得控除になります。 家族全員分を合算できるので、該当する場合は確定申告で還付を受ける方法があります。
生命保険料控除
一般・介護医療・個人年金の3枠で最大12万円の所得控除。 年末調整で申請できます。
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よくある質問
年収400万円の所得税はいくら？
独身・扶養なしの場合、所得税は約8.5万円が目安です。 給与所得控除124万円と基礎控除48万円を差し引いた課税所得に対して税率5%が適用されます。
年収400万円の住民税はいくら？
独身・扶養なしの場合、住民税は約17.5万円が目安です。 所得割（10%）が約17万円、均等割が約5,000円の合計です。
年収400万円の税金を安くする方法は？
ふるさと納税（限度額約42,000円）、iDeCo（年間最大27.6万円の所得控除）、 医療費控除、生命保険料控除などが利用できます。 これらを組み合わせることで年間数万円の節税が期待できます。