株式売却益の税金計算

株式譲渡益にかかる税金の仕組み

上場株式を売却して利益（譲渡益）が出た場合、その利益に対して20.315%の税金がかかります。内訳は所得税15%、復興特別所得税0.315%（所得税額の2.1%）、住民税5%です。この税率は「申告分離課税」として、給与所得や事業所得などの他の所得とは別に計算されます。つまり、どれだけ高額な給与をもらっていても、株式の譲渡益に対する税率は一律20.315%です。

特定口座と一般口座の違い

特定口座（源泉徴収あり）を利用していれば、証券会社が税金の計算と納付を代行してくれるため、原則として確定申告が不要です。特定口座（源泉徴収なし）の場合は自分で確定申告する必要がありますが、年間取引報告書が発行されるため計算は容易です。一般口座の場合は、自分で取得価額を管理し確定申告する必要があります。

損益通算と繰越控除

株式の売却で損失が出た場合、確定申告をすることで他の株式の譲渡益や上場株式の配当金と損益通算できます。例えば、A銘柄で50万円の利益、B銘柄で30万円の損失があった場合、差し引き20万円に対してのみ課税されます。さらに、その年に通算しきれなかった損失は翌年以降3年間にわたって繰り越すことが可能です（繰越控除）。この制度を利用するには、損失が出た年の確定申告が必要となるため、損失があった年も忘れずに申告することが節税のポイントです。