FX損益・税金計算

FX取引にかかる税金の仕組み

国内FX業者を利用した外国為替証拠金取引（FX）の利益は、「先物取引に係る雑所得等」に分類され、申告分離課税が適用されます。税率は一律20.315%（所得税15.315%＋住民税5%）で、給与所得や事業所得とは分離して課税されます。課税対象となるのは、決済損益とスワップ損益の合計から必要経費を差し引いた金額です。給与所得者で年間のFX利益が20万円以下の場合は所得税の確定申告が不要ですが、住民税の申告は必要です。

確定申告が必要なケース

FXで利益が出た場合、原則として確定申告が必要です。給与所得者は年間利益20万円超、個人事業主や無職の方は年間利益48万円超で申告義務が生じます。確定申告は毎年2月16日から3月15日までに行い、FX業者から発行される年間取引報告書をもとに計算します。e-Taxを利用したオンライン申告も可能です。

FXの損益通算と繰越控除

FXで損失が出た場合、同じ「先物取引に係る雑所得等」に分類される取引との損益通算が可能です。具体的には、商品先物、日経225先物、CFD取引、オプション取引などの利益と相殺できます。ただし、株式の譲渡益や配当金とは損益通算できない点に注意が必要です。

また、損益通算しても損失が残る場合は、確定申告をすることで翌年以降3年間にわたって繰越控除を利用できます。繰越控除を受けるには、損失が出た年だけでなく、その翌年以降も毎年確定申告を行う必要があります。